Uw Jaaropgave ING Levensverzekeringen 2010

Uw belastingaangifte en levensverzekeringen

Afronding van bedragen
De bedragen die in de Jaaropgave vermeld worden, zijn afgerond op hele euro’s. Hierbij is rekening gehouden met wat voor u gunstig is. Voor uw kapitaalverzekeringspolis(sen) zijn de bedragen naar beneden afgerond; de bedragen die bij uw lijfrenteverzekering(en) horen, zijn naar boven afgerond.

In de Jaaropgave wordt gesproken over de ‘waarde in het economische verkeer’. Wat houdt dit in?
De waarde in het economische verkeer geeft de waarde van uw kapitaalverzekering in box 3 aan, zoals u deze moet opgeven aan de Belastingdienst. Deze waarde ligt lager dan de werkelijk opgebouwde waarde van uw polis. Dit is voordelig voor u bij uw belastingaangifte. De waarde economische verkeer is te vergelijken met het bedrag dat u zou ontvangen als u uw polis op dit moment zou beëindigen (de afkoopwaarde).

In de Jaaropgave staat bij lijfrenteverzekeringen ‘in 2010 betaalde premies en/of koopsom’ vermeld.
Wat houdt dit in?
Dit betekent dat in de vermelde bedragen zowel de periodieke inleg (bijvoorbeeld uw maandelijkse inleg in een van onze pensioenproducten) als de eenmalige stortingen (bijvoorbeeld in de koopsomproducten) zijn meegerekend. Dat geldt ook voor extra stortingen die u in een pensioen- of koopsomproduct heeft gedaan. Bij de berekening van dit bedrag is er overigens van uitgegaan dat eventueel verschuldigde premies ook daadwerkelijk worden betaald.

U vindt niet al uw polissen terug in de Jaaropgave. Hoe zit dat?
Als u een kapitaalverzekering heeft laten aanmerken als Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan valt deze in box 1. U hoeft in dat geval over de waarde van deze kapitaalverzekering geen aangifte te doen. Vandaar dat u deze polis(sen) dan niet in de Jaaropgave terugvindt.

Uw belastingaangifte en kapitaalverzekeringen
Als u uw kapitaalverzekering in het verleden niet heeft laten aanmerken als Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan is de waarde in het economische verkeer van uw kapitaalverzekering belast in box 3. Dat geldt voor al uw box 3-polissen, ongeacht bij welke verzekeringsmaatschappij u de polissen heeft afgesloten. U moet dan de waarde op 1 januari 2010 en op 31 december 2010 van al uw polissen tezamen opgeven in box 3.

Kapitaalverzekeringen afgesloten vóór 15 september 1999
Voor kapitaalverzekeringen die vóór 15 september 1999 zijn afgesloten, geldt dat u onder bepaalde voorwaarden gebruik kunt maken van een fiscale vrijstelling in box 3. Deze fiscale vrijstelling bedraagt maximaal € 123.428 per belastingplichtige. Is de totale waarde van al uw polissen lager dan het vrijstellingsbedrag van € 123.428, dan hoeft u deze polissen in box 3 niet op te geven. Is de totale waarde hoger dan € 123.428, dan mag u op de totale waarde het vrijstellingsbedrag van € 123.428 in mindering brengen. Om voor deze fiscale vrijstelling in aanmerking te komen, moet zijn voldaan aan de volgende voorwaarden:

• De kapitaalverzekering moet vóór 15 september 1999 zijn afgesloten.
• Het verzekerde kapitaal (bij beleggingsverzekeringen is dat de premie) mag na 13 september 1999 niet zijn verhoogd, tenzij u gebruik heeft gemaakt van een optierecht dat vóór 14 september 1999 aan u is toegekend.
• De kapitaalsuitkering moet geheel of gedeeltelijk zijn vrijgesteld van belasting op basis van de wetgeving die vóór 1 januari 2001 geldig was.
• De duur van de verzekering mag na 13 september 1999 niet zijn verlengd.

Als u en uw partner beiden op de polis(sen) als verzekeringnemer staan vermeld, mag u allebei een deel van de waarde van de polis(sen) opgeven. U kunt in onderling overleg bepalen wie welk deel opgeeft, zolang u gezamenlijk maar de totale waarde aangeeft. Omdat de fiscale vrijstelling per belastingplichtige geldt, kunt u de waarde wellicht zodanig verdelen dat deze voor u beiden onder de fiscale vrijstelling valt. Op deze manier kunt u dus gebruikmaken van een gezamenlijke vrijstelling van € 246.856.

Kapitaalverzekeringen afgesloten op of na 15 september 1999
Voor kapitaalverzekeringen die zijn afgesloten op of na 15 september 1999 geldt dat de waarde in het economische verkeer moet worden opgegeven in box 3. U moet dan de waarde op 1 januari 2010 en op 31 december 2010 van al uw polissen tezamen opgeven in box 3.

Uw kapitaalverzekering is afgesloten na 14 september 1999, maar is een voortzetting van een vóór 15 september 1999 afgesloten kapitaalverzekering. Wat moet u nu in uw belastingaangifte opnemen?
Voor dit soort kapitaalverzekeringen geldt een overgangsregeling. Als in de polis is vermeld dat deze kapitaalverzekering een voortzetting is van een vóór 15 september 1999 afgesloten kapitaalverzekering of deze vervangt, dan kunt u in box 3 alsnog gebruikmaken van de fiscale vrijstelling voor kapitaalverzekeringen die vóór 15 september 1999 zijn afgesloten. Uiteraard moet dan wel nog steeds worden voldaan aan de volgende voorwaarden:

• De oorspronkelijke kapitaalverzekering moet vóór 15 september 1999 zijn afgesloten.
• Het verzekerde kapitaal (bij beleggingsverzekeringen is dat de premie) mag na 13 september 1999 niet zijn verhoogd, tenzij u gebruik heeft gemaakt van een optierecht dat vóór 14 september 1999 aan u is toegekend.
• De kapitaalsuitkering moet geheel of gedeeltelijk zijn vrijgesteld van belasting op basis van de wetgeving die vóór 1 januari 2001 geldig was.
• De duur van de verzekering mag na 13 september 1999 niet zijn verlengd.

Voldoet u aan deze voorwaarden, dan kunt u gebruikmaken van de fiscale vrijstelling van maximaal € 123.428 per belastingplichtige. Voldoet u niet aan deze voorwaarden, dan moet u de waarde in het economische verkeer opgeven in box 3.

U wilt uw Kapitaalverzekering Eigen Woning (box 1) alsnog aanmerken als kapitaalverzekering (box 3), kan dat?
Ja, dat is mogelijk, maar dat kan voor u fiscale gevolgen hebben. U bent dan namelijk inkomstenbelasting verschuldigd over het rentebestanddeel dat in de polis is opgebouwd. Dit rentebestanddeel is gelijk aan de waarde van de polis op het moment dat u deze naar box 3 wilt overhevelen minus de tot op dat moment door u betaalde premies.

U wilt uw kapitaalverzekering (box 3) alsnog aanmerken als een Kapitaalverzekering Eigen Woning (box 1), kan dat?
Ja, u kunt uw kapitaalverzekering in box 3 alsnog aanmerken als een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW). Indien u hiertoe besluit, zal de polis vanaf het moment dat deze voldoet aan de vereisten voor een KEW in box 1 worden geplaatst. Het is dus niet mogelijk uw polis met terugwerkende kracht aan te merken als een KEW. Indien u uw kapitaalverzekering in box 3 alsnog wilt aanmerken als een KEW, dient u dit schriftelijk aan ons door te geven. U hoort dan zo spoedig mogelijk van ons of uw kapitaalverzekering kan worden aangemerkt als KEW.

Uw belastingaangifte en lijfrenteverzekeringen
Om de premies of koopsomstortingen van uw lijfrenteverzekering nog van uw belastbaar inkomen te mogen aftrekken, moet u een pensioentekort kunnen aantonen. Dit doet u door middel van een zogenaamde jaarruimteberekening.
U hoeft deze berekening niet mee te sturen met uw aangifte. U kunt uw premies of koopsomstortingen tot het bedrag van uw jaarruimte aftrekken van uw belastbaar inkomen. Heeft u in de afgelopen zeven jaar uw jaarruimte niet of niet volledig benut, dan geldt voor u een reserveringsruimte. De niet benutte jaarruimte kan alsnog in aftrek worden gebracht. Aan deze regeling is een maximum verbonden van € 6.831 voor belastingplichtigen jonger dan 55 jaar. Voor belastingplichtigen van 55 jaar of ouder geldt een maximum van € 13.490.

Overige vragen
Heeft u na het lezen van deze informatie nog vragen over uw belastingaangifte, dan kunt u terecht bij de BelastingTelefoon: 0800 0543.